中國經(jīng)濟網(wǎng)北京9月23日訊 中國證券監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站近日公布的中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書（〔2019〕4號）顯示，海南神農(nóng)科技股份有限公司（以下簡稱“神農(nóng)科技”，300189.SZ）及其15名責(zé)任人員存在定期報告虛假記載、未按規(guī)定披露信息的違法事實，具體情況如下：

　　一、定期報告虛假記載

　　（一）神農(nóng)科技2014年至2016年通過虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)分別虛增主營業(yè)務(wù)收入5405.77萬元、2223.60萬元、751.40萬元。

　　2014年11月，神農(nóng)科技與湛江市興羅農(nóng)業(yè)科技有限公司（以下簡稱“湛江興羅”）、廣西藤縣佳禾種子有限公司（以下簡稱“藤縣佳禾”）簽訂種子銷售合同。2014年神農(nóng)科技分別確認(rèn)向湛江興羅、藤縣佳禾銷售種子業(yè)務(wù)收入1930.72萬元和2409.82萬元。2014年11月，神農(nóng)科技控股子公司湖南神農(nóng)大豐種業(yè)科技有限責(zé)任公司（以下簡稱“神農(nóng)大豐種業(yè)”）與湖南正隆農(nóng)業(yè)科技有限公司（以下簡稱“湖南正隆”）簽訂種子銷售合同。2014年神農(nóng)大豐種業(yè)確認(rèn)向湖南正隆銷售種子業(yè)務(wù)收入1065.23萬元。

　　2015年3月和11月，神農(nóng)科技與湛江興羅、藤縣佳禾簽訂種子銷售合同。2015年神農(nóng)科技分別確認(rèn)向湛江興羅、藤縣佳禾銷售種子業(yè)務(wù)收入956.86萬元和781.68萬元。2015年3月，神農(nóng)大豐種業(yè)與湖南正隆簽訂種子銷售合同。2015年神農(nóng)大豐種業(yè)確認(rèn)向湖南正隆銷售種子業(yè)務(wù)收入485.06萬元。

　　2016年3月，神農(nóng)科技與湛江興羅、藤縣佳禾簽訂種子銷售合同。2016年神農(nóng)科技分別確認(rèn)向湛江興羅、藤縣佳禾銷售種子業(yè)務(wù)收入402.30萬元和349.10萬元。

　　經(jīng)查，神農(nóng)科技以偽造銷售發(fā)貨單、使用外部借款劃入合同相對方銀行賬戶并最終以購買種子名義流入神農(nóng)科技銀行賬戶來偽造“真實”的資金流等方式，虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)。

　　（二）神農(nóng)科技2015年通過實施無商業(yè)實質(zhì)的品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)虛增利潤2515萬元。

　　2015年9月，神農(nóng)科技分別與湛江興羅、藤縣佳禾、湖南正隆、安徽豐永種子有限責(zé)任公司（以下簡稱“安徽豐永”）簽訂《技術(shù)轉(zhuǎn)讓（植物新品種權(quán)轉(zhuǎn)讓）合同》（以下簡稱“品種權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”）共11份，涉及雜交水稻強優(yōu)恢復(fù)系“神恢568”等10個植物新品種權(quán)，合同金額共計2515萬元，神農(nóng)科技確認(rèn)品種權(quán)轉(zhuǎn)讓收入2515萬元。上述業(yè)務(wù)為無商業(yè)實質(zhì)的交易，導(dǎo)致神農(nóng)科技2015年虛增利潤2515萬元。

　　經(jīng)查，湛江興羅和藤縣佳禾由神農(nóng)科技控制，2014年至2016年均未實際開展業(yè)務(wù)。湖南正隆、安徽豐永應(yīng)神農(nóng)科技時任董事、副總經(jīng)理張雄飛等的要求配合簽訂品種權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、借款協(xié)議，沒有實際出資購買和使用神農(nóng)科技相關(guān)品種權(quán)。交易資金均由神農(nóng)科技內(nèi)部人員安排籌措，經(jīng)神農(nóng)科技工作人員個人銀行賬戶多次劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)入湛江興羅、藤縣佳禾、湖南正隆、安徽豐永等公司賬戶，最終以購買品種權(quán)的名義轉(zhuǎn)入神農(nóng)科技銀行賬戶。

　　二、未按規(guī)定披露信息

　　海南谷韻湘農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“海南谷韻湘”）成立于2009年4月20日，注冊資本200萬元，由黃培勁安排辦理工商登記等。經(jīng)查，黃培勁實際控制海南谷韻湘。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》第四條，海南谷韻湘為黃培勁關(guān)聯(lián)方。

　　神農(nóng)科技2015年度報告顯示，截至2015年12月31日，海南谷韻湘持有神農(nóng)科技1511萬股，占神農(nóng)科技總股本的1.48%，是神農(nóng)科技前10名股東之一；黃培勁持有神農(nóng)科技1815.04萬股，占神農(nóng)科技總股本的17.73%，是神農(nóng)科技控股股東。神農(nóng)科技2016年度報告顯示，截至2016年12月31日，海南谷韻湘持有神農(nóng)科技1359.98萬股，占神農(nóng)科技總股本的1.33%，是神農(nóng)科技前10名股東之一；黃培勁持有神農(nóng)科技股份1815.04萬股，占神農(nóng)科技總股本的17.73%，是神農(nóng)科技控股股東。

　　神農(nóng)科技未按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2015〕24號）第四十六條的規(guī)定，在2015年度報告、2016年度報告中披露黃培勁與海南谷韻湘之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　綜上，神農(nóng)科技的行為違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述信息披露違法行為。

　　黃培勁時任神農(nóng)科技董事長、控股股東、實際控制人，授意神農(nóng)科技高級管理人員實施信息披露違法行為，且在明知海南谷韻湘為其關(guān)聯(lián)方的情況下，不告知神農(nóng)科技應(yīng)披露信息，在2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，對涉案違法行為承擔(dān)主要責(zé)任，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款所述上市公司從事信息披露違法的行為。

　　朱誠時任神農(nóng)科技董事、財務(wù)總監(jiān)，參與種子銷售、品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，安排辦理藤縣佳禾和湛江興羅股權(quán)過戶事項，知悉神農(nóng)科技對外披露的財務(wù)信息不真實，但依然在2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　義志強時任總經(jīng)理特別助理，雖未擔(dān)任神農(nóng)科技董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)，但承擔(dān)神農(nóng)科技部分日常開支管理、資金管理、資金調(diào)配等工作，實際履行了神農(nóng)科技高級管理人員職責(zé)。義志強參與實施種子銷售、品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，并安排有關(guān)業(yè)務(wù)的回款，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　唐文時任神農(nóng)科技副總經(jīng)理，參與神農(nóng)科技種子品種權(quán)轉(zhuǎn)讓、種子銷售業(yè)務(wù)，確定具體可供轉(zhuǎn)讓的品種權(quán)和單價，安排安徽豐永、湖南正隆簽訂品種權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，為支付合同金額安排外部借款，負(fù)責(zé)部分交易款項的劃轉(zhuǎn)等，在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　張雄飛時任神農(nóng)科技董事、副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)神農(nóng)大豐種業(yè)的日常經(jīng)營，在神農(nóng)科技2014年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　吳宏斌時任神農(nóng)科技監(jiān)事會主席，參與神農(nóng)科技種子品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)部分交易款項的劃轉(zhuǎn)，辦理海南谷韻湘的工商登記事宜等，在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　柏遠(yuǎn)智時任神農(nóng)科技董事、總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)神農(nóng)科技日常經(jīng)營，在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　胥洋時任神農(nóng)科技董事會秘書、副總經(jīng)理，在神農(nóng)科技2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　時任董事雷晟、鄭主文，時任副總經(jīng)理吳永忠、丁照華，時任監(jiān)事高國富在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，時任監(jiān)事黃明光在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告上簽字。上述人員作為神農(nóng)科技董事、監(jiān)事和高級管理人員，應(yīng)當(dāng)保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)和社會危害程度，根據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，海南證監(jiān)局決定：對神農(nóng)科技給予警告，并處以60萬元罰款；

　　對黃培勁給予警告，并處以70萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為控股股東、實際控制人罰款40萬元；對朱誠、義志強給予警告，并分別處以20萬元罰款；

　　對唐文給予警告，并處以15萬元罰款；對張雄飛、吳宏斌給予警告，并分別處以10萬元罰款；對柏遠(yuǎn)智、胥洋給予警告，并分別處以5萬元罰款；對雷晟、鄭主文、吳永忠、丁照華、高國富、黃明光給予警告，并分別處以3萬元罰款，共計罰款233萬元。

　　經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，神農(nóng)科技成立于2000年12月29日，注冊資本10.24億元，于2011年3月16日在深圳證券交易所掛牌。神農(nóng)大豐種業(yè)第一大股東為神農(nóng)科技，持股比例99.81%，第二大股東為海南神農(nóng)大豐投資有限公司，持股比例0.19%；湛江興羅法人代表、執(zhí)行董事、經(jīng)理、大股東為王達森，持股比例98%；藤縣佳禾法人代表、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理、大股東為向小紅，持股比例90%，該公司與湛江興羅目前已注銷；湖南正隆第一大股東祝立平，持股比例70.72%；海南谷韻湘，張運民為法人代表、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理、第一大股東，持股比例50%。

　　截至2018年12月31日，當(dāng)事人黃培勁還是神農(nóng)科技第一大股東，持股1.43億股，持股比例13.92%。截至2017年3月9日，海南谷韻湘為神農(nóng)科技第五大股東，持股1359.98萬股，持股比例1.33%。

　　當(dāng)事人黃培勁，自2010年3月22日至2019年4月8日任神農(nóng)科技第4、5屆董事長、董事；當(dāng)事人朱誠，自2013年5月17日至2019年4月8日任神農(nóng)科技第5屆董事；當(dāng)事人張雄飛，自2013年5月17日至2015年12月28日任神農(nóng)科技第5屆董事；當(dāng)事人吳宏斌，自2010年3月21日至2019年4月25日任神農(nóng)科技第4、5屆監(jiān)事會主席、職工代表監(jiān)事；當(dāng)事人柏遠(yuǎn)智自2010年3月21日至2019年4月8日任神農(nóng)科技第4、5屆董事。

　　神農(nóng)科技及其前董事長黃培勁兩個月前登上證監(jiān)會公布的處罰書。早在7月25日，中國證監(jiān)會網(wǎng)站公布的中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局行政處罰決定書（〔2019〕1號）就顯示，2016年11月至2017年2月，神農(nóng)科技就因曾試圖收購冷湖濱地鉀肥有限責(zé)任公司（以下簡稱“濱地鉀肥”）構(gòu)成內(nèi)幕信息的事宜違規(guī)，交易方被罰被海南證監(jiān)局處罰81.35萬元罰款，當(dāng)事人黃培勁恐泄密。

　　經(jīng)查明，當(dāng)事人孫敏華和神農(nóng)基因時任董事長黃某勁是生意合作伙伴，二人在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)多次聯(lián)系，且孫敏華在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)存在異常交易“神農(nóng)基因”的情形，孫敏華共計買入“神農(nóng)基因”400.03萬股，獲利27.12萬元。海南證監(jiān)局認(rèn)定，當(dāng)事人孫敏華存在內(nèi)幕交易“神農(nóng)基因”的違法事實。

　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》第四條規(guī)定： 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：

　　（一）該企業(yè)的母公司。

　　（二）該企業(yè)的子公司。

　　（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。

　　（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方。

　　（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。

　　（六）該企業(yè)的合營企業(yè)。

　　（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。

　　（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。

　　（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。

　　（十）該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

　　《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2015〕24號）第四十六條規(guī)定：公司應(yīng)披露重大合同及其履行情況。包括（但不限于）：

　　（一）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項，且該事項為公司帶來的利潤達到公司當(dāng)年利潤總額的10%以上（含10%）時，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，如有關(guān)資產(chǎn)的情況、涉及的金額和期限、收益及其確定依據(jù)等。同時還應(yīng)披露該收益對公司的影響。

　　（二）重大擔(dān)保。披露報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)保或連帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。

　　公司還應(yīng)披露本年度發(fā)生的公司對子公司提供擔(dān)保的金額，擔(dān)保總額占公司凈資產(chǎn)的比例，公司為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)保總額超過凈資產(chǎn)50%部分的金額。

　　（三）在報告期內(nèi)或報告期繼續(xù)發(fā)生委托他人進行現(xiàn)金資產(chǎn)管理事項，公司應(yīng)披露委托事項的具體情況，包括：受托人名稱、委托金額、委托期限、報酬確定方式，以及當(dāng)年度實際收益或損失和實際收回情況等；公司還應(yīng)說明該項委托是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托理財計劃；公司若就該項委托計提投資減值準(zhǔn)備的，應(yīng)披露當(dāng)年度計提金額。若公司有委托貸款事項，也應(yīng)比照上述委托行為予以披露。

　　（四）其他重大合同。

　　《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。

　　以下為行政處罰原文：

　　中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局行政處罰決定書（海南神農(nóng)科技股份有限公司、黃培勁等15名責(zé)任人員）

　　〔2019〕4號

　　當(dāng)事人：海南神農(nóng)科技股份有限公司（以下簡稱神農(nóng)科技），住所：海南省海口市龍華區(qū)。

　　黃培勁，男，1963年4月出生，時任神農(nóng)科技董事長、控股股東、實際控制人，住址：海南省海口市龍華區(qū)。

　　朱誠，男，1968年8月出生，時任神農(nóng)科技財務(wù)總監(jiān)，住址：湖南省永州市冷水灘區(qū)。

　　義志強，男，1966年9月出生，時任神農(nóng)科技總經(jīng)理特別助理，住址：海南省海口市美蘭區(qū)。

　　唐文，男，1965年3月出生，時任神農(nóng)科技副總經(jīng)理，住址：湖南省雙牌縣。

　　張雄飛，男，1965年1月出生，2013年5月至2015年12月任神農(nóng)科技董事，2010年3月至2015年12月任神農(nóng)科技副總經(jīng)理，住址：湖南省長沙縣。

　　吳宏斌，男，1967年5月出生，時任神農(nóng)科技監(jiān)事會主席，住址：海南省海口市龍華區(qū)。

　　柏遠(yuǎn)智，男，1963年5月出生，時任神農(nóng)科技董事、總經(jīng)理，住址：湖南省長沙市雨花區(qū)。

　　胥洋，男，1978年10月出生，神農(nóng)科技董事會秘書、副總經(jīng)理，住址：湖南省岳陽市岳陽樓區(qū)。

　　雷晟，男，1969年12月出生，時任神農(nóng)科技董事，住址：湖南省長沙市天心區(qū)。

　　鄭主文，男，1951年8月出生，時任神農(nóng)科技董事，住址：湖南省長沙市天心區(qū)。

　　吳永忠，男，美國籍，1963年4月出生，時任神農(nóng)科技副總經(jīng)理，住址：海南省海口市龍華區(qū)。

　　丁照華，男，1966年4月出生，時任神農(nóng)科技副總經(jīng)理，住址：海南省海口市美蘭區(qū)。

　　高國富，男，1977年11月出生，時任神農(nóng)科技監(jiān)事，住址：江西省高安市建山鎮(zhèn)。

　　黃明光，男，1964年10月出生，時任神農(nóng)科技監(jiān)事，住址：江西省贛州市章貢區(qū)。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對神農(nóng)科技信息披露違法案進行了立案調(diào)查、審理，依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人義志強提交了陳述申辯意見，其他當(dāng)事人未提出陳述申辯，也未要求舉行聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，神農(nóng)科技存在以下違法事實：

　　一、定期報告虛假記載

　　（一）神農(nóng)科技2014年至2016年通過虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)分別虛增主營業(yè)務(wù)收入54,057,684.25元、22,235,969.95元、7,514,012.75元。

　　2014年11月，神農(nóng)科技與湛江市興羅農(nóng)業(yè)科技有限公司（以下簡稱湛江興羅）、廣西藤縣佳禾種子有限公司（以下簡稱藤縣佳禾）簽訂種子銷售合同。2014年神農(nóng)科技分別確認(rèn)向湛江興羅、藤縣佳禾銷售種子業(yè)務(wù)收入19,307,150.25元和24,098,234元。2014年11月，神農(nóng)科技控股子公司湖南神農(nóng)大豐種業(yè)科技有限責(zé)任公司（以下簡稱神農(nóng)大豐種業(yè)）與湖南正隆農(nóng)業(yè)科技有限公司（以下簡稱湖南正隆）簽訂種子銷售合同。2014年神農(nóng)大豐種業(yè)確認(rèn)向湖南正隆銷售種子業(yè)務(wù)收入10,652,300元。

　　2015年3月和11月，神農(nóng)科技與湛江興羅、藤縣佳禾簽訂種子銷售合同。2015年神農(nóng)科技分別確認(rèn)向湛江興羅、藤縣佳禾銷售種子業(yè)務(wù)收入9,568,583.20元和7,816,836.75元。2015年3月，神農(nóng)大豐種業(yè)與湖南正隆簽訂種子銷售合同。2015年神農(nóng)大豐種業(yè)確認(rèn)向湖南正隆銷售種子業(yè)務(wù)收入4,850,550元。

　　2016年3月，神農(nóng)科技與湛江興羅、藤縣佳禾簽訂種子銷售合同。2016年神農(nóng)科技分別確認(rèn)向湛江興羅、藤縣佳禾銷售種子業(yè)務(wù)收入4,023,024元和3,490,988.75元。

　　經(jīng)查，神農(nóng)科技以偽造銷售發(fā)貨單、使用外部借款劃入合同相對方銀行賬戶并最終以購買種子名義流入神農(nóng)科技銀行賬戶來偽造“真實”的資金流等方式，虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)。

　　（二）神農(nóng)科技2015年通過實施無商業(yè)實質(zhì)的品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)虛增利潤25,150,000元。

　　2015年9月，神農(nóng)科技分別與湛江興羅、藤縣佳禾、湖南正隆、安徽豐永種子有限責(zé)任公司（以下簡稱安徽豐永）簽訂《技術(shù)轉(zhuǎn)讓（植物新品種權(quán)轉(zhuǎn)讓）合同》（以下簡稱品種權(quán)轉(zhuǎn)讓合同）共11份，涉及雜交水稻強優(yōu)恢復(fù)系“神恢568”等10個植物新品種權(quán)，合同金額共計25,150,000元，神農(nóng)科技確認(rèn)品種權(quán)轉(zhuǎn)讓收入25,150,000元。上述業(yè)務(wù)為無商業(yè)實質(zhì)的交易，導(dǎo)致神農(nóng)科技2015年虛增利潤25,150,000元。

　　經(jīng)查，湛江興羅和藤縣佳禾由神農(nóng)科技控制，2014年至2016年均未實際開展業(yè)務(wù)。湖南正隆、安徽豐永應(yīng)神農(nóng)科技時任董事、副總經(jīng)理張雄飛等的要求配合簽訂品種權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、借款協(xié)議，沒有實際出資購買和使用神農(nóng)科技相關(guān)品種權(quán)。交易資金均由神農(nóng)科技內(nèi)部人員安排籌措，經(jīng)神農(nóng)科技工作人員個人銀行賬戶多次劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)入湛江興羅、藤縣佳禾、湖南正隆、安徽豐永等公司賬戶，最終以購買品種權(quán)的名義轉(zhuǎn)入神農(nóng)科技銀行賬戶。

　　二、未按規(guī)定披露信息

　　海南谷韻湘農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱海南谷韻湘）成立于2009年4月20日，注冊資本200萬元，由黃培勁安排辦理工商登記等。經(jīng)查，黃培勁實際控制海南谷韻湘。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》第四條，海南谷韻湘為黃培勁關(guān)聯(lián)方。

　　神農(nóng)科技2015年度報告顯示，截至2015年12月31日，海南谷韻湘持有神農(nóng)科技15,110,000股，占神農(nóng)科技總股本的1.48%，是神農(nóng)科技前10名股東之一；黃培勁持有神農(nóng)科技181,504,000股，占神農(nóng)科技總股本的17.73%，是神農(nóng)科技控股股東。神農(nóng)科技2016年度報告顯示，截至2016年12月31日，海南谷韻湘持有神農(nóng)科技13,599,800股，占神農(nóng)科技總股本的1.33%，是神農(nóng)科技前10名股東之一；黃培勁持有神農(nóng)科技股份181,504,000股，占神農(nóng)科技總股本的17.73%，是神農(nóng)科技控股股東。

　　神農(nóng)科技未按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2015〕24號）第四十六條“公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露股東和實際控制人情況：（一）……如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄�司收購管理辦法》規(guī)定的一致行動人的，應(yīng)當(dāng)予以說明”的規(guī)定，在2015年度報告、2016年度報告中披露黃培勁與海南谷韻湘之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　上述違法事實，有公司公告、銀行賬戶資料、資金流水、工商資料、合同文件、會計憑證、情況說明、會議記錄、相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　綜上，神農(nóng)科技的行為違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述信息披露違法行為。

　　黃培勁時任神農(nóng)科技董事長、控股股東、實際控制人，授意神農(nóng)科技高級管理人員實施信息披露違法行為，且在明知海南谷韻湘為其關(guān)聯(lián)方的情況下，不告知神農(nóng)科技應(yīng)披露信息，在2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，對涉案違法行為承擔(dān)主要責(zé)任，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　朱誠時任神農(nóng)科技董事、財務(wù)總監(jiān)，參與種子銷售、品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，安排辦理藤縣佳禾和湛江興羅股權(quán)過戶事項，知悉神農(nóng)科技對外披露的財務(wù)信息不真實，但依然在2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　義志強時任總經(jīng)理特別助理，雖未擔(dān)任神農(nóng)科技董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)，但承擔(dān)神農(nóng)科技部分日常開支管理、資金管理、資金調(diào)配等工作，實際履行了神農(nóng)科技高級管理人員職責(zé)。義志強參與實施種子銷售、品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，并安排有關(guān)業(yè)務(wù)的回款，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　唐文時任神農(nóng)科技副總經(jīng)理，參與神農(nóng)科技種子品種權(quán)轉(zhuǎn)讓、種子銷售業(yè)務(wù)，確定具體可供轉(zhuǎn)讓的品種權(quán)和單價，安排安徽豐永、湖南正隆簽訂品種權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，為支付合同金額安排外部借款，負(fù)責(zé)部分交易款項的劃轉(zhuǎn)等，在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，系對違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　張雄飛時任神農(nóng)科技董事、副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)神農(nóng)大豐種業(yè)的日常經(jīng)營，在神農(nóng)科技2014年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　吳宏斌時任神農(nóng)科技監(jiān)事會主席，參與神農(nóng)科技種子品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)部分交易款項的劃轉(zhuǎn)，辦理海南谷韻湘的工商登記事宜等，在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　柏遠(yuǎn)智時任神農(nóng)科技董事、總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)神農(nóng)科技日常經(jīng)營，在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　胥洋時任神農(nóng)科技董事會秘書、副總經(jīng)理，在神農(nóng)科技2015年度報告、2016年度報告上簽字，保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　時任董事雷晟、鄭主文，時任副總經(jīng)理吳永忠、丁照華，時任監(jiān)事高國富在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告、2016年度報告上簽字，時任監(jiān)事黃明光在神農(nóng)科技2014年度報告、2015年度報告上簽字。上述人員作為神農(nóng)科技董事、監(jiān)事和高級管理人員，應(yīng)當(dāng)保證神農(nóng)科技信息披露真實、準(zhǔn)確、完整，但未能勤勉盡責(zé)，系對違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

　　黃培勁時任神農(nóng)科技董事長、控股股東、實際控制人，其行為已構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款所述“控股股東、實際控制人指使”上市公司從事信息披露違法的行為。

　　義志強針對其在神農(nóng)科技信息披露違法行為中的地位、作用等表述提出陳述申辯意見，經(jīng)復(fù)核，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，我局采納當(dāng)事人的陳述申辯意見。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)和社會危害程度，根據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，我局決定：

　　一、對神農(nóng)科技給予警告，并處以60萬元罰款。

　　二、對黃培勁給予警告，并處以70萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為控股股東、實際控制人罰款40萬元。

　　三、對朱誠、義志強給予警告，并分別處以20萬元罰款。

　　四、對唐文給予警告，并處以15萬元罰款。

　　五、對張雄飛、吳宏斌給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　六、對柏遠(yuǎn)智、胥洋給予警告，并分別處以5萬元罰款。

　　七、對雷晟、鄭主文、吳永忠、丁照華、高國富、黃明光給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會（財政匯繳專戶），開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　海南證監(jiān)局

　　2019年9月16日